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内审工作外汇局增值路径研究

 论文栏目:外汇市场论文     更新时间:2020/3/19 10:09:16   

摘要:文从增值型内审工作的内涵和作用入手进行研究。基于对外汇局新时代内审工作现存问题,研究了外汇局通过内审工作优化实现增值路径的策略,旨在为外汇局组织价值增加提供更多建议和参考。

关键词:新时代;内审;外汇局

通过内部审计的优化管理为自身日常管理发展降低成本、增强效果,实现创新增值路径的拓展,已经成为很多职能部门改革发展的共识。随着外汇管理改革的不断深化,外汇局的内部审计实施逐渐从传统监督功能和评价作用方面实现转化,并逐步向增值功能拓展。外汇局在新时代通过内审工作促进增值的路径研究,有较大探索研究空间。通过科学的内部审计工作建设优化实现外汇局增值路径拓展,保证外汇局价值增加,是外汇局内审工作增值路径探索的根本。

内部审计功能增值路径的深化概述

(一)增值型内审工作的内涵

内部审计工作是外汇局内部监督管理工作的重要内容之一,属于内部控制工作的深入再控制。独立性、常规性、综合性、及时性,都是内审工作在外汇局实施的关键。而增值型内审工作,则是在内部审计工作中注入增加组织价值的理念,其实施目标是通过科学、合理的内部审计控制和实施,改善组织的风险管理、组织运营和组织价值,最终实现审计增值。增值型内审工作作为外汇局对内部风险管理、工作效能等方面的重要控制手段之一,对实现组织经营的全方位进步,有重要作用。

(二)内部审计工作在外汇局内部监督中的作用

在外汇局内部监督管理工作中,内部审计工作的重要作用主要表现在以下几个方面:第一,新时代增值型内审工作的推进能够促进外汇局更新管理观念,并实现自身职能转变,在外汇管理工作人员审计观念创新的同时,能够实现管理水平和外汇服务水平的提升。第二,通过内部审计增值路径的探究,能够发现外汇局管理中的弱势环节,实现组织的自我约束和自我升级。第三,能够为外汇局的各项决策提供更强有力的依据,保证外汇局各项规章制度及政策法规的有效落实。第四,增值型内审工作的开展,在实现外汇履职效能提升的基础上,还能促进外汇局工作透明度,建设良好的对外组织形象,并且减少外汇局在外汇管理工作中存在风险的可能,对提升外汇局在社会中公正廉洁、高效服务的形象有较大的帮助。由此可见,在新时代外汇局内部审计工作管理与建设发展中,重视内审工作的功能性作用,探索更多借助内审工作增值的路径和方法,对外汇局新时代中工作能力全面提升和可持续发展有重要的研究价值。

新时代外汇局内部审计工作现状及存在问题研究

外汇局在内部审计中由于创新观念不足和与时俱进能力较弱,仍然存在一定的问题和不足,归纳总结为以下五个方面。

(一)审计手段固化,审计工作成本较高

外汇局对内部审计的独立性和客观性尚未形成清晰的认识,这就导致在外汇局内部审计工作的实际执行中,对审计工作的手段、审计框架构建、审计工作的信息化管理等方面都存在一定不足。随着我国在外汇管理中“五个转变”的不断深化落实,我国外汇管理和改革也正经历从基础优化到纵深推进的过度阶段,外汇局内部审计部门强化审计成本效益原则十分关键,但是当前在非现场审计、电子信息化审计、审计人员数据资料采集和审计数据库建设与应用方面都存在很多需要改进的内容。外汇局审计手段更多停留在以人工审计和常规化基础审计为主的传统方式阶段,这种滞后的内部审计手段不但导致外汇局内审工作的效率较低,而且也影响了审计工作的成本投入,因为内审工作科技化和高效性不足导致的审计成本过高,正影响着外汇局增值型内审工作的实现。

(二)审计工作专业度不足,缺乏高端审计人才

外汇局内部审计工作增值路径需要建立在内审工作的独立性、内审模式创新性、内部审计人员强大的专业素质基础上,才能取得更好的增值效果。但是当前外汇局在新时代经济变化发展和外汇管理改革推进工作中,由于组织学习效率较缓慢和内审工作转型发展滞后,导致审计工作的专业程度不足。外汇局内审增值路径发展需要审计人具有较强的的专业能力、综合能力、决策和学习能力,进一步推动当前外汇局中审计工作人才队伍建设。在人才吸纳和培养中,缺乏科学的人才筛选和吸引机制,对已有内部人才的培训和审计能力强化也缺乏足够重视。这就导致在新时代外汇局内审工作实现增值路径的探索中,人才后劲不足,缺乏必要的人才支撑,拖慢了外汇局增值型内审工作推进的效率。所以,提升外汇局内部人员审计工作的专业程度,建设一支具有高端审计人才的专业化审计队伍,是当前外汇局实现审计增值路径探索中需要尽快解决的问题。

(三)内审地位不高,缺乏对增值型内审工作的重视

当前,外汇局内部审计工作的地位在整体组织架构中处于弱势,受重视程度不足,在一定程度上制约了内审工作增值能力,严重影响了组织价值的进一步提出。当前外汇局内审工作并未发挥其应有的协调组织结构、强化资产管理、影响领导层决策等重要作用,而仍停留在以监督和常规审计管理为主的基础性工作内容上,权威性、独立性、规范性不足等问题也在影响着外汇局增值型内审路径实施的实践效率。

(四)审计技术有待提高,审计结果运用不足

审计技术创新能力较弱,对内部审计的结果缺乏有效运用,是当前外汇局在新时代增值型内审路径实践中存在较为严重的问题。审计技术的强化是推进内部审计工作增值的有力武器,但是当前外汇局在内部审计工作中,审计软件的开发应用,审计手段的创新、对非现场审计力度的把控等方面都存在一定问题。尤其在对审计结果的运用方面,外汇局经常将审计结果与外汇业务管理等工作内容割裂的看待,导致内部审计监督效果和功能不能很好的实现,审计结果缺乏利用转化的过程,不能对外汇管理及相关工作增值路径的推进发挥作用。

(五)内部审计管理机制需完善,内审风险问题需重视

缺乏完善的审计管理机制,审计制度和内部审计风险管理问题未受到应有的重视,是当前外汇局增值型审计路径实践中面临的另一个问题。当前外汇局内部审计工作增值路径践行中,相关的内部审计管理机制和标准化审计方式都不完善,这就导致内部审计在制度保障、质量评估严谨性、审计责任追责管理等方面都存在漏洞和问题,尤其是内审工作增值路径探究存在一定的风险性,而针对内审工作风险的控制和管理,在外汇局内部审计管理中并未有完善的应对措施,这就导致新时代增值型内审工作在外汇局的推进存在较多不确定性,影响效果。

新时代内审工作优化助力外汇局实现增值路径的探究

基于以上对当前内部审计工作为外汇局实现增值路径研究中存在的一系列现实问题,想实现增值型审计在外汇管理中的应用,就需要积极探索科学提升外汇局审计工作水平和能力的方式。根据文献资料中企业单位成熟的增值型内审工作实践案例研究,从以下五个方面总结了内审工作助力外汇局增值的路径。

(一)研究创新型审计手段,科学降低内审工作成本

新时代增加内审工作为外汇局实现增值路径,首先,应该注意对审计手段的创新和应用,用更科学的审计手段降低内审工作的成本。在这一过程中,成本效益原则是应该始终贯彻的。在对内部审计手段的创新研究中,关键是增加非现场审计的力度,保证审计工作的成本始终小于审计工作所带来的效益,在成本控制原则的基础上,基于外汇局现有的内部审计机制和内部审计风险测评体系,补充和完善更多的审计业务模型。其次,应该注意通过内部审计数据库的建立,提高内部审计工作效率,降低内审工作成本。内部审计数据库的建立可以规定连续且定期的进行外汇局内部各个部门的数据采集和资料搜集,在数据资料的基础上建设更完整的数据库,将数据库用于非现场审计的资料支撑,更多的采取非现场审计的方式完成外汇局内部审计工作,节约审计资金投入。最后,在审计手段的创新中,还应该包括内部审计人员高效运用Access、Excel、dBase等工具进行审计数据的统计分析,通过合适工具的使用实现审计增值。

(二)结合时代发展需要,培养专业内部审计人才

新时代外汇局内部审计工作增值路径的研究,实际上是人才队伍建设的研究。能力更强的专业审计人才是保证外汇局内部审计价值得以保持的关键。基于时代发展和新时代经济环境的变化,外汇局专业审计人才的培养需要构建完善的人才培养机制,并且对人员审计能力和专业技术的提升都要达到与时俱进。关于外汇局专业内部审计人才队伍的建设和培养,首先应该注意专业审计人才的吸纳,在审计人员入职前,应该对人员的CIA考试情况、高级审计师职业资格证等方面进行要求和考核,用专业资质作为门槛,吸纳更多高素质的审计人才加入外汇管理和外汇局内部审计工作。另外,针对现有审计人员和入职后的审计新人,应该注意强化内部审计培训、审计活动交流、审计人员继续教育制度,通过更完善的内部继续教育让外汇局审计人员的专业能力有持续的提升,达到能适应新时代内审工作和内审增值要求的目标。最后,在专业内部审计人员队伍建设中,内审技术教育和内部审计观念管理更新都不可缺少,还应该关注和拓展内审人员对绩效审计、内审视野拓展、内部审计问题应急解决方面的建设,达到人才全面培养,队伍完善建设的目标。

(三)重视审计工作全面管理,增值内审效益

外汇局内部审计工作若想实现增值,就需要外汇局重视内审工作,将内审工作提升至与外汇监管同样重要的位置,在审计工作管理中强化内审工作的独立性。各级外汇局应成立专门的内部审计部门,在内审部门内部设置明确的审计工作岗位,保证专职人员维持审计的客观性,让审计工作全面渗透进外汇局各个专业部门,强化监督检查的专业性和力度,从而及时发现内审问题,及时止损,增加内审效益。

(四)强化内审技术支持,善用审计营销和内审结果

增值型内审的实施还需要强化内审技术。所谓内审技术,就是在外汇局内部审计中应该加入信息化内审方式,建立审计业务前台后台协同运作的信息化审计流程,实现审计的高效、灵活。另外,在审计营销手段的运用上,应该在内审中宣传审计对外汇管理和组织发展的重要作用,对审计队形采取积极沟通、平等商议的审计态度,审计部门和被审计部门也要正视自己的角色,面对审计结果公正的看待,并配合进行调整。最后,在审计结果的运用方面,应该建立内部高层座谈会、内网信息共享等途径,对审计结果进行了解和利用,将审计结果与内部控制结构调整、内部服务策略升级转型等结合起来,促进内审结果的高效利用。所以强化外汇局审计技术,更多角度地将审计结果运用于外汇管理相关工作中,是新时代内审工作为外汇局实现增值路径的关键。

(五)完善内审管理机制,重视内审风险管理

在外汇局内部审计工作中,对审计效果的评价、审计标准的确定、内部审计工具的选择和审计流程的确定都需要一系列明确的制度和清晰的职责,出于完善内审管理机制,借助内审降低外汇管理风险,实现增值路径的目标,应该建立完善的内部审计评价体系,并且对内审标准化制度全面落实。其次,应该注意建立内审质量评估体系,并且对内审项目中存在的问题进行明确的追责处理。风险导向型审计就是完善外汇局内审管理机制并降低内审潜在风险的有效办法。以企业成熟的风险导向审计模式为参考,结合外汇局实际情况进行相应机构和部门的替换、调整与融合,实现企业风险导向型审计的转化应用,将有效降低外汇局内审风险的出现。对常见的内审风险,还应该建立风险预案,一旦出现内审风险问题,要能够最快解决,这才能真正实现增值型内审的推进。综上所述,新时代经济环境下,外汇局内部审计工作的有效开展对促进内部结构优化、发展动能增强、适应经济新常态等方面都有重要作用,而更多增值型内审路径探究,仍需持续进行。

作者:杨育 孟丽丽 高琼君

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